高校財務中對賬工作探討

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一、銀行方面

首先，銀行對開戶單位的資金要確保安全，要真實反應債權債務關系，要保證會計資料的真實性和完整性，必須改變原來傳統的對賬方法，采用現代化行之有效的對賬方式，使對賬工作成為銀行與開戶單位緊密聯系的紐帶，真正起到防范風險的作用。具體工作中應注意以下幾點：1.銀行方面必須增強銀行員工的風險防范意識和高度負責的工作精神，使每位員工都深刻認識到對賬工作的重要性，積極主動從事對賬工作。2.銀行方面要指定專人對賬，銀行方面對賬負責人應主動上門與客戶對賬。首先是銀行回單應及時送交客戶，且做到回單信息清楚，不遺漏任何單據，要保證銀行與單位能共同對上賬的對賬點達到一致。一月終了，銀行對賬人員需按客戶要求，做到紙質對賬單和電子對賬單一致后，及時送交客戶。客戶對賬完畢后，發現與銀行相關的任何未對上賬的問題，銀行對賬人員都要積極配合單位對賬人員，及時處理解決好每一筆業務。3.為了防范銀行員工做案的風險，要加強內部控制，且銀行對賬手續必須嚴格，謹慎。對賬工作人員必須定期輪換，記賬，復核人員不能參與對賬工作。

二、高校財務方面

高校財務首先要選好與本單位財務系統匹配的銀行對賬管理系統。銀行對賬管理系統是指定期將銀行對賬單與高校銀行存款日記賬的記錄與逐筆核對，如果金額和結算單號一致，單位已收與銀行已付，單位已付與銀行已收，即可自動對上，沒有結算單號的憑金額和摘要手工對賬。發現其中的未達賬項，即銀行已收單位未收、銀行已付單位未付、單位已收銀行未收、單位已付銀行未付的各類金額與高校銀行賬和銀行對賬單余額調整一致，編制銀行存款余額調整表。銀行對賬管理系統的特點在于：1.銀行對賬管理系統加強了對賬條件功能的設置，使其更加嚴謹，使財務人員能夠輕松的完成對賬。2.傳統的對賬方式大多都是使用手工的方式進行對賬，如果對賬中發現錯誤要從新開始對賬。并且利用手工對賬的方式準確率底，最重要的是效率也相當低。而銀行對賬系統可以方便的讓財務人員進行對賬工作，如果基礎工作做得好，就擁有準確的正確率。3.銀行對賬系統是真正的網絡版系統，各用戶間實現共享，使管理者能夠及時準確地獲取對賬信息。4.銀行對賬系統將銀行存款日記賬的記錄與銀行對賬單逐筆核對，使高校的對賬方式更便捷，操作簡單，獲取準確。其次是高校整體財務人員要有風險防范意識，要使每位財務人員都深刻認識到對賬工作的必要性，所以與對賬相關聯的各崗位財務人員應注意以下幾點：1.審核做賬是財務業務的基礎，首先是看清楚銀行回單上任何信息，時間是為了月清月結，賬號是為了下對科目，摘要需按回單上所有文字信息照搬，金額和結算單號不能輸錯。2.復核是重復和監督審核的工作，使錯誤和風險盡量不發生。3.轉賬出納對于收款應認真復核每張銀行單據，把審核未填全的銀行信息如結算單號等資料補全；對于付款應審核單位記賬憑證，做到用對每個賬戶的銀行憑證，包括現金支票，轉賬支票，電匯憑證等，因為每家銀行及同家銀行的不同賬戶所用憑證各不相同。4.記賬人員應是每月終了，監督本月會計業務是否已月清，復核人員出納人員是否對每筆業務進行了復核，確認后記賬，記賬工作是整個財務工作結轉和對賬安全穩定的基礎。5.電算化人員應提供一切有利于對賬工作的技術支持，首先要對對賬管理系統與單位財務系統相匹配負責，其次要對對賬管理系統與銀行電子對賬系統相匹配負責。6.對賬人員的工作與以上各個崗位的工作息息相關，單位與銀行對賬的基礎工作做好了，對賬人員就可以認真對賬了。對賬人員應熟悉整個財務流程及財務對賬系統，因為隨著高校財務電算化要求的提高，財務管理和風險控制的加強，對賬人員應對每一筆掛賬業務要及時查明并處理。

總之，高校對賬工作需要銀行與高校財務的密切配合，更需要財務人員之間的相互配合，才能使對賬工作真正起到監督的作用，才能保證高校貨幣資金的正常合法運行，保證會計信息真實準確可靠，真正實現高校財務內部控制的目標，最大限度地降低高校財務風險。

本文作者:羅苑工作單位:華中師范大學